Como Calcular os Impostos de uma Empresa: Um Guia Prático
Calcular os impostos de uma empresa é uma tarefa fundamental para garantir a regularidade fiscal e a saúde financeira do negócio. No Brasil, as empresas estão sujeitas a uma complexa legislação tributária que varia de acordo com o porte, a atividade e o regime de
tributação. Neste artigo, vamos abordar de forma prática como calcular os principais impostos que uma empresa pode enfrentar. Acompanhe!
1. Identifique o Regime de Tributação da Empresa
O primeiro passo para calcular os impostos de uma empresa é identificar em qual regime de tributação ela se enquadra. No Brasil, existem três principais regimes:
- Simples Nacional: Voltado para micro e pequenas empresas, com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões. Unifica vários tributos em uma única guia de pagamento.
- Lucro Presumido: Para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões. O lucro é calculado com base em um percentual predefinido pela legislação.
- Lucro Real: Para empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões ou aquelas obrigadas por lei. O lucro é calculado com base no lucro efetivamente apurado.
2. Calcule os Tributos no Simples Nacional
No Simples Nacional, os impostos são calculados com base no faturamento bruto da empresa e são pagos em uma única guia, o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional). As alíquotas variam de acordo com o faturamento acumulado dos últimos 12 meses, a
atividade da empresa, e a faixa de receita na tabela correspondente ao anexo.
Para calcular o imposto devido, você precisa utilizar a seguinte fórmula:
Imposto = (Faturamento Bruto Mensal × Alíquota) - Parcela a Deduzir
Para uma empresa de comércio que se enquadra no Anexo I, com faturamento de R$ 100.000,00 em um mês e um faturamento acumulado de R$ 1.200.000,00 nos últimos 12 meses:
A empresa se enquadra na Faixa 4, onde a alíquota é de 10,7% e a parcela a deduzir é de R$ 22.500,00.
Exemplo de Cálculo:
Imposto = (R$ 1.200.000,00 × 10,7%) - R$ 105.900,00
Alquota Efetiva = R$ 105.990,00 / 1.200.000,00 = 8.82%
Imposto = R$100.000,00 x 8,82% = R$ 8.820,00
Portanto, o valor do imposto a pagar seria de R$ 8.820,00
3. Calcule os Tributos no Lucro Presumido
No regime de Lucro Presumido, os principais impostos são:
- IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica): Calculado sobre o lucro presumido, que varia de 1,6% a 32% do faturamento, dependendo da atividade.
- CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido): Também calculada sobre o lucro presumido, com uma alíquota de 9%.
- PIS e COFINS: Calculados sobre o faturamento, com alíquotas de 0,65% (PIS) e 3% (COFINS).
Exemplo de Cálculo para uma Empresa de Serviços (32%):
Se a empresa faturou R$ 100.000,00:
Base de Cálculo (Lucro Presumido) = R$ 100.000,00 × 32% = R$ 32.000,00
IRPJ = R$ 32.000,00 × 15% = R$ 4.800,00
CSLL = R$ 32.000,00 × 9% = R$ 2.880,00
PIS = R$ 100.000,00 × 0,65% = R$ 650,00
COFINS = R$ 100.000,00 × 3% = R$ 3.000,00
4. Calcule os Tributos no Lucro Real
No regime de Lucro Real, os impostos são calculados com base no lucro líquido da empresa, apurado com base nas receitas, despesas e custos. Os principais impostos são:
- IRPJ: 15% sobre o lucro real, mais adicional de 10% sobre o que exceder R$ 20.000,00 mensais.
- CSLL: 9% sobre o lucro real.
- PIS e COFINS: Calculados sobre o faturamento, com alíquotas de 1,65% (PIS) e 7,6% (COFINS), com direito a crédito sobre insumos.
Exemplo de Cálculo:
Se uma empresa tem lucro líquido de R$ 100.000,00:
IRPJ = R$ 100.000,00 × 15% = R$ 15.000,00 + Adicional: (R$ 100.000,00 - R$ 20.000,00) × 10% = R$ 8.000,00
CSLL = R$ 100.000,00 × 9% = R$ 9.000,00
PIS = R$ 100.000,00 × 1,65% = R$ 1.650,00
COFINS = R$ 100.000,00 × 7,6% = R$ 7.600,00
5. Atenção aos Impostos Estaduais e Municipais
Além dos tributos federais, a empresa também pode estar sujeita a impostos estaduais e municipais, como:
- ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços): Tributo estadual que incide sobre a venda de produtos e alguns serviços.
- ISS (Imposto sobre Serviços): Tributo municipal que incide sobre a prestação de serviços.
Exemplo de Cálculo de ICMS:
Se uma empresa vendeu R$ 50.000,00 em mercadorias com uma alíquota de ICMS de 18%:
ICMS = Faturamento × Alíquota
ICMS = R$ 50.000,00 × 18% = R$ 9.000,00
Conclusão
Calcular os impostos de uma empresa requer conhecimento do regime de tributação, das alíquotas aplicáveis e do faturamento acumulado. É fundamental que as empresas mantenham uma boa organização financeira e contábil para evitar surpresas desagradáveis no
momento de apurar os tributos. Contar com o auxílio de um contador experiente pode fazer toda a diferença para garantir a conformidade fiscal e o sucesso do seu negócio.
Se precisar de mais orientações sobre como calcular os impostos da sua empresa ou se quiser otimizar sua carga tributária, entre em contato com a nossa equipe de contabilidade. Estamos prontos para ajudar!.
